WBSO: fiscale regeling voor research en development

De WBSO is voor ondernemers die research en development uitvoeren. Dit kunnen zelfstandigen zonder personeel zijn, maar ook ondernemingen met werknemers. Je kunt de WBSO aanvragen als je: - Zelf nieuwe programmatuur, een tastbaar product of productieproces ontwikkelt - Technisch-wetenschappelijk onderzoek uitvoert - Je bedrijf inkomstenbelasting en/of loonbelasting betaalt - Het S&O-project binnen de Europese Unie plaatsvindt - Je de werkzaamheden planmatig aanpakt met bijvoorbeeld meerdere projectfases

Met de WBSO krijg je belastingvoordeel op je S&O-werkzaamheden. De regeling vergoedt een deel van je loonkosten van het S&O-project. Als je een onderneming met personeel bent, krijg je daarbovenop een aftrek over andere kosten en uitgaven van het S&O-project, zoals: - Inkoop van materialen - Onderzoekskosten - Overige projectgerelateerde uitgaven De hoogte van het voordeel hangt af van je bedrijfstype, het aantal S&O-uren en de gemaakte kosten. Je kunt je voordeel berekenen met de WBSO-wijzer.

De financiële details voor 2026 zijn als volgt: Tarieven en grenzen: - Tarief eerste schijf: 36% - Tarief eerste schijf voor starters: 50% - Grens eerste schijf: €391.020 S&O-grondslag - Tarief tweede schijf: 16% Aftrekbedragen voor zelfstandigen: - S&O-aftrek: €15.979 - Aanvullende S&O-aftrek voor starters: €7.996 Forfaitair S&O-uurloon: - Als je 2 jaar geleden geen WBSO hebt gebruikt: €29 per uur De eerste schijfgrens is in 2026 eenmalig geïndexeerd en verhoogd naar je voordeel. Je voordeel hangt af van je bedrijfstype, het aantal S&O-uren en eventuele kosten.

Je ontwikkelt zelf nieuwe programmatuur, een tastbaar product of productieproces, of je voert technisch-wetenschappelijk onderzoek uitHet S&O-project vindt plaats binnen de Europese UnieJe pakt de S&O-werkzaamheden planmatig aan met bijvoorbeeld meerdere projectfasesJe bedrijf betaalt inkomstenbelasting en/of loonbelastingJe vraagt WBSO alleen aan voor toekomstige werkzaamhedenJe houdt een S&O-administratie bij met gemaakte uren en eventuele kostenJe meldt de gerealiseerde uren en kosten vóór 31 maart van het volgende jaar

Je vraagt de WBSO zelf aan in drie stappen. Stap 1: Omschrijf je project Beantwoord deze vragen: Wat ga je ontwikkelen? Wat is er technisch nieuw aan de ontwikkeling? Welke technische problemen verwacht je? Hoe ga je deze problemen oplossen? (Voor onderzoeksprojecten beschrijf je de onderzoeksopzet.) Stap 2: Verzamel praktische informatie Je hebt nodig: eHerkenning op minimaal niveau 3, je KVK-nummer en RSIN, projectdatums, een overzicht van medewerkers die aan het project werken, een inschatting van het aantal S&O-uren tot 31 december, en informatie over samenwerkingspartners. Stap 3: Dien je aanvraag digitaal in Log in met eHerkenning en vul het aanvraagformulier in met je voorbereide informatie. Je kunt ook een vormvrije aanvraag indienen als je niet op tijd bent. Je vraagt de WBSO alleen aan voor toekomstige werkzaamheden, niet achteraf. De beoordelingstermijn is 3 maanden na indiening voor zelfstandigen, en 3 maanden na de aanvraagperiode voor ondernemingen met personeel.

Let op deze punten bij je WBSO-aanvraag: Je kunt alleen WBSO aanvragen voor toekomstige werkzaamheden. Achteraf aanvragen is niet mogelijk. Als je een onderneming met personeel bent en WBSO aanvraagt voor 2026, geef je de burgerservicenummers (bsn's) door van werknemers die in 2024 het S&O-werk hebben uitgevoerd. Dit is nodig voor het berekenen van het gemiddelde S&O-uurloon. Na goedkeuring van je aanvraag ontvang je een S&O-verklaring met je fiscale voordeel. Je houdt vervolgens een S&O-administratie bij met gemaakte uren en eventuele kosten. Vóór 31 maart van het volgende jaar meld je de gerealiseerde uren en kosten aan ons door. Dit heet de mededeling van realisatie. Wij kunnen je administratie controleren via een deskcontrole of controlebezoek. Controleer dus goed dat je gegevens kloppen.