WBSO

De WBSO is voor ondernemers die S&O-werkzaamheden uitvoeren. Dit kunnen zijn: - Ondernemingen met personeel (bv's, nv's, vof's met werknemers in loondienst) - Zelfstandigen zonder personeel - Startende ondernemers Je moet voldoen aan de voorwaarden van de S&O-regeling en een S&O-verklaring hebben ontvangen.

Je kunt voordeel krijgen op drie manieren, afhankelijk van je bedrijfstype: Vermindering loonheffing (voor ondernemingen met personeel): Je draagt minder loonheffing af voor werknemers die S&O uitvoeren. Dit voordeel trek je af via de loonbelasting en premie volksverzekeringen. Vaste aftrek (voor zelfstandigen zonder personeel): Je ontvangt een vaste aftrek in je inkomstenbelasting. In 2025 is dit €15.738. Voor startende zelfstandigen komt daar €7.875 bij. Innovatiebox (aanvullend): Als je een S&O-verklaring hebt en onder de vennootschapsbelasting valt, kun je mogelijk ook de innovatiebox gebruiken. Dit verlaagt je vennootschapsbelasting naar 9% voor winsten uit innovatieve activiteiten. Je kunt voordeel aanvragen voor loonkosten van werknemers die S&O uitvoeren en voor andere kosten en uitgaven van je S&O-project.

De financiële details zijn als volgt: S&O-uurloon 2025: €29 per uur (of je werkelijke uurloon als je eerder WBSO hebt ontvangen) Forfaitaire kosten en uitgaven (als je geen administratie bijhoudt): - €10 per S&O-uur voor de eerste 1.800 uren - €4 per S&O-uur voor alle uren boven de 1.800 Tarieven voor ondernemingen met personeel (2025-2026): - Eerste schijf: 36% tot €380.000 S&O-grondslag - Eerste schijf starters: 50% tot €380.000 S&O-grondslag - Tweede schijf: 16% voor bedragen boven €380.000 Vaste aftrek voor zelfstandigen (2025): - Standaard S&O-aftrek: €15.738 - Aanvullende aftrek voor startende zelfstandigen: €7.875 Voorbeelden van voordeel: - Starter met 500 S&O-uren, €29 uurloon en forfaitaire kosten: €9.750 - Starter met 1.500 S&O-uren, €29 uurloon en €55.000 werkelijke kosten: €49.250 - Niet-starter met 4.000 S&O-uren, €29 uurloon en €345.000 werkelijke kosten: €149.760

Je voert S&O-werkzaamheden uit die voldoen aan de S&O-definitieJe hebt een S&O-verklaring ontvangen van RVOJe bent ingeschreven bij de Kamer van KoophandelJe voldoet aan de voorwaarden voor je bedrijfstype (inhoudingsplichtige of belastingplichtige)

Stap 1: Bereken je WBSO-voordeel. Je kunt dit doen via de WBSO-wijzer op de website van RVO. Stap 2: Dien je aanvraag in via het online systeem van RVO (mijn.rvo.nl). Bij de berekening heb je twee opties voor kosten en uitgaven: - Optie 1: Je schat werkelijke kosten en uitgaven in en houdt deze bij - Optie 2: Je houdt geen administratie bij en ontvangt voordeel op basis van S&O-uren (forfaitaire benadering: €10 per uur voor de eerste 1.800 uren, €4 per uur daarboven) Je trekt het voordeel af in je belastingaangifte.

De berekening van je voordeel hangt af van het aantal uren besteed aan S&O en je S&O-uurloon. In 2025 is het standaard S&O-uurloon €29 per uur. De parameters voor het voordeel zijn in 2026 verbeterd. Het tarief voor de eerste schijf starters stijgt van 40% naar 50%, en de grens van de eerste schijf gaat van €350.000 naar €380.000. Je kunt elk kalenderjaar kiezen of je werkelijke kosten en uitgaven bijhoudt of het forfaitaire bedrag gebruikt. Als je eerder WBSO hebt ontvangen, baseren we het S&O-uurloon op je gegevens van 2023. Anders gebruiken we het standaardbedrag van €29.