MIA en Vamil voor ondernemers

Deze regelingen zijn voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Dit kunnen ondernemers in verschillende sectoren zijn: - Industrie (circulaire economie, emissiereductie) - Landbouw en veehouderij (duurzame stallen, kringlooplandbouw) - Glastuinbouw (duurzame kassen) - Mobiliteit (elektrische en waterstofvoertuigen) - Duurzaam bouwen (kantoren, distributiecentra, woningen) Voor investeringen in de agrarische sector geldt dat alleen kleine en middelgrote ondernemingen (KMO) staatssteun mogen ontvangen.

Je kunt belastingvoordeel krijgen voor investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Dit zijn bijvoorbeeld: - Elektrische en waterstofvoertuigen - Laadpalen voor zware voertuigen - Duurzame stallen en kassen - Isolatiemaatregelen in gebouwen - Circulaire gebouwen - Machines voor afvalverwerking en recycling - Systemen voor energiebesparing - Apparatuur voor biologische bestrijding De hoogte van het voordeel hangt af van je belastingtarief en het percentage dat voor je investering geldt (27%, 36% of 45%). Met de rekentool op de website kun je je geschatte voordeel berekenen.

De financiële details zijn als volgt: Milieu-investeringsaftrek (MIA): - Je trekt een percentage van je investeringskosten af van je winst - Het percentage is 27%, 36% of 45%, afhankelijk van het bedrijfsmiddel - Dit verlaagt je fiscale winst en dus je belastingbetaling Willekeurige afschrijving (Vamil): - Je mag 75% van je investeringskosten willekeurig afschrijven - De overige 25% schrijf je normaal af - Je bepaalt zelf wanneer je afschrijft (bijvoorbeeld in jaren met hoge winst) Voorbeeldberekening: - Aanschafprijs waterstofauto: €90.000 - Maximaal in aanmerking komend bedrag: €75.000 - MIA-percentage: 45% - MIA-aftrek: €33.750 - Bij belastingtarief van 25%: netto voordeel €8.438 Het werkelijke voordeel hangt af van je eigen belastingtarief en je winstpositie. Heb je geen winst, dan kun je de aftrek verrekenen met vorige jaren (tot 3 jaar terug) of toekomstige jaren (tot 9 jaar vooruit).

Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst 2025 staanHet bedrijfsmiddel moet voldoen aan alle eisen in de omschrijving op de MilieulijstJe moet de aanvraag indienen binnen 3 maanden na de koopovereenkomstJe moet eHerkenning niveau 2+ hebben met de juiste machtigingVoor agrarische investeringen: je moet een KMO zijnJe mag niet meer staatssteun ontvangen dan de Europese limiet toestaatHet bedrijfsmiddel moet in eigendom zijn of onder operationeel leasecontract

Stap 1: Check of je bedrijfsmiddel op de Milieulijst 2025 staat en voldoet aan alle eisen in de omschrijving. Stap 2: Zorg dat je aanvraag op tijd wordt ingediend. Voor aanschafkosten geldt een termijn van 3 maanden na de koopovereenkomst. Voor voortbrengingskosten geldt 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal. Stap 3: Zorg dat je eHerkenning niveau 2+ hebt met de juiste machtiging. Stap 4: Dien je aanvraag in via het online aanvraagportaal op Mijn RVO. Log in met eHerkenning en vul het formulier in. Je hoeft geen bijlagen mee te sturen. Stap 5: Je ontvangt een ontvangstbevestiging per e-mail met een referentienummer. Stap 6: RVO beoordeelt je aanvraag. Meestal krijg je binnen 10 werkdagen een beslissing. Als er meer informatie nodig is, vragen zij dit aan. Stap 7: Bij een positieve beslissing ontvang je een verklaring. Deze verwerk je in je belastingaangifte. Stap 8: Je past MIA of Vamil toe in je belastingaangifte. Je hoeft niet te wachten op de beslissing van RVO.

Let op de indientermijnen. Je moet je aanvraag indienen binnen 3 maanden na de koopovereenkomst. Dit is niet hetzelfde als de factuur-, leverings- of betaaldatum. Dien je aanvraag te laat in, dan verlies je het belastingvoordeel. Gebruik de juiste Milieulijst. De datum van je koopovereenkomst bepaalt welke Milieulijst je moet gebruiken. Heb je in 2024 een verplichting aangegaan, dan geldt de Milieulijst 2024, ook als de levering in 2025 plaatsvindt. Bij verkoop van het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar moet je mogelijk belasting terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Voor agrarische investeringen geldt dat alleen KMO's staatssteun mogen ontvangen. Controleer je bedrijfsgrootte met de KMO-toets. Bij meerdere bedrijfsmiddelen met dezelfde code kun je deze in één aanvraag melden. Hebben ze verschillende aanschafdatums, dan moet je letten op de indientermijnen.