MIA en Vamil - Milieu-investeringsaftrek en Willekeurige afschrijving

Deze regelingen zijn uitsluitend voor ondernemers. Particulieren kunnen hier geen gebruik van maken. Je kunt aanvragen als je investeert in: - Milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen in industrie, landbouw, visserij en aquacultuur - Duurzame stallen en kassen - Duurzame gebouwen (kantoor, industrie, wonen) - Circulaire gebouwen - Elektrische en waterstofvoertuigen - Laadpalen voor zware voertuigen Voor agrarische investeringen geldt dat alleen kleine en middelgrote ondernemingen (KMO) staatssteun mogen ontvangen.

Je kunt belastingvoordeel aanvragen voor investeringen die op de Milieulijst staan. Dit zijn bijvoorbeeld: In industrie: - Technieken voor circulaire economie - Systemen die grondstofgebruik verminderen - Carbon Capture and Utilisation (CCU) installaties - Inzamel- en geldretoursystemen voor herbruikbare bekers - Biogasaggregaten In landbouw: - Duurzame stallen (MDV-gecertificeerd) - Groen Label kassen - Lekdetectiesystemen - Desinfectiesystemen voor melkrobots - Onkruidbestrijdingsmachines met lasers - Apparatuur voor biobased grondstoffen In mobiliteit: - Elektrische voertuigen - Waterstofvoertuigen - Laadpalen voor zware voertuigen In gebouwen: - Duurzame kantoorgebouwen - Duurzame industriegebouwen - Circulaire gebouwen - Duurzame woningen Je kunt ook belastingvoordeel krijgen voor milieu- en advieskosten.

De financiële details zijn als volgt: Milieu-investeringsaftrek (MIA): - Je trekt een percentage van je investeringskosten af van je winst - Het percentage verschilt per bedrijfsmiddel: 27%, 36% of 45% - Je verlaagt hiermee je fiscale winst - Je belastingvoordeel hangt af van je belastingtarief Willekeurige afschrijving (Vamil): - Je mag tot 75% van je investering willekeurig afschrijven - De overige 25% schrijf je normaal af - Je bepaalt zelf wanneer je afschrijft - Dit geeft je een liquiditeits- en rentevoordeel Belastingvoordeel: - Het totale voordeel kan oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag - Dit is afhankelijk van je belastingtarief en winstpositie - Voorbeeld: bij een investering van €90.000 met 45% MIA en 25% belastingtarief is het voordeel ongeveer €8.438 Maximale bedragen per bedrijfsmiddel: - Voor voertuigen gelden vaak maximale bedragen per voertuig - Voor gebouwen gelden maximale bedragen per m² bruto vloeroppervlakte - Voor duurzame gebouwen met industriefunctie geldt een aftopping op 5.000 m² Heb je geen winst gemaakt? Dan kun je de aftrek verrekenen met voorgaande jaren (tot 3 jaar terug voor inkomstenbelasting, tot 1 jaar terug voor vennootschapsbelasting) of toekomstige jaren (tot 9 jaar vooruit).

Het bedrijfsmiddel moet op de geldende Milieulijst staanHet bedrijfsmiddel moet voldoen aan alle eisen in de omschrijving op de MilieulijstJe moet ondernemer zijn (geen particulieren)Voor agrarische investeringen: je moet een KMO zijnJe moet de aanvraag indienen binnen 3 maanden na de koopovereenkomstJe moet eHerkenning niveau 2+ hebbenVoor bepaalde bedrijfsmiddelen gelden maximale bedragenHet bedrijfsmiddel moet in eigendom zijn of onder bepaalde voorwaarden in operationeel leasecontract

Stap 1: Check of je investering op de Milieulijst 2025 staat en voldoet aan alle eisen in de omschrijving. Noteer de bedrijfsmiddelcode. Stap 2: Zorg dat je aanvraag op tijd wordt ingediend. Voor aanschafkosten moet je aanvragen binnen 3 maanden na de koopovereenkomst. Voor voortbrengingskosten geldt een termijn van 3 maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin je de kosten maakt. Stap 3: Zorg dat je eHerkenning niveau 2+ hebt met de juiste machtiging. Dit regel je bij een eHerkenning-leverancier. Stap 4: Dien je aanvraag in via het online aanvraagportaal op Mijn RVO. Log in met eHerkenning en kies 'MIA en Vamil aanvragen'. Vul het online formulier in en controleer je gegevens voordat je indient. Stap 5: Je ontvangt per e-mail een ontvangstbevestiging met een referentienummer. RVO beoordeelt je aanvraag en stuurt binnen 10 werkdagen een beslissing. Als er extra informatie nodig is, vragen we dit aan. Stap 6: Na goedkeuring pas je het belastingvoordeel toe in je belastingaangifte. Je hoeft niet te wachten op onze beslissing voordat je je aangifte indient.

Let op de indientermijnen. Je moet je aanvraag indienen binnen 3 maanden na de datum van de koopovereenkomst. Dit is niet de offerte-, factuur-, installatie- of betaaldatum. Als je te laat aanvraagt, verlies je het belastingvoordeel. Gebruik de juiste Milieulijst. De Milieulijst van het jaar waarin je de koopovereenkomst aangaat, bepaalt welke eisen gelden. Dit geldt ook als het bedrijfsmiddel pas later wordt geleverd. Bij voertuigen: gebruikte voertuigen komen niet in aanmerking, behalve als ze fiscaal als 'nieuw' worden gezien (niet langer dan 6 maanden in gebruik of niet meer dan 6.000 km gereden). Desinvesteringsbijtelling: als je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar verkoopt, moet je het voordeel gedeeltelijk terugbetalen via desinvesteringsbijtelling in je aangifte. Btw-behandeling: als je btw kunt verrekenen, meld je het bedrag exclusief btw. Ben je btw-vrijgesteld, dan meld je het bedrag inclusief btw. Bij meerdere voertuigen: je kunt meerdere voertuigen tegelijk melden als ze van hetzelfde merk en type zijn en allemaal minder dan 3 maanden geleden zijn besteld.